多边合作有利于会计师事务所回归本位、履行职责。

记者田鹏 近日，广东省证监局、广东省财政局联合召开提升辖区内会计师事务所专业素质座谈会，对2025年监管工作进行总结分析，就如何进一步发挥会计师事务所“把关人”作用、提高证券市场专业服务质量进行了深入探讨和发展。首都。会计师事务所是独立的第三方专业机构，履行上市公司财务报表审计、IPO项目审核、信息披露核查等基本职能。其执业质量直接关系到资本市场信息披露的可靠性和投资者的合法权益。今年以来，监管层持续收紧规范性指引。同时，我们密集召开座谈会，凝聚行业共识。同时，不断强化纪律和监督措施，严格履行会计师事务所职业责任，并采取多种措施鼓励审计行业履行职责。接受采访的专家表示，会计师事务所的工作质量直接关系到其在市场上的信誉。随着监管不断加强，行业必须正视问题，加快责任回归，以高质量的审计服务保障资本市场的稳定和长期发展。严控违法行为 会计师事务所为证券发行、上市、上市、交易等经营活动提供专业顾问，在资本市场发挥审计和保证会计信息的作用。监管机构一直密切关注其专业并继续实施严格的监管和监管限制。据上交所、深交所公开信息统计，截至3月18日，三大证券交易所针对会计师事务所一年内9起违法违规行为，出台了通报批评、公开谴责、监管警告等自律监管措施，共追究20名相关责任人责任，严格落实中介机构“把关人”责任。结合以往案例分析，当前会计师事务所执业中存在的问题主要集中在基本程序不可控、职业怀疑不足、风险处理不力、核查手续不规范、质量控制缺失等方面。其中，基本审计程序失控问题最为典型，共发生9起事件。所谓的基本审计程序正在失控。审计、监督、切割测试、详细测试、劣化测试和工作文件记录等关键环节缺乏执行、缺乏程序或控制，直接导致审计失败和审计报告不准确。例如，上交所发现北京朗健企业管理咨询中心（合伙公司）在对上市公司年度财务报表进行审计时，未履行必要的审计程序，未获取充分的审计证据，即出具了标准无保留意见的审计报告。据此，责任人将受到公开谴责，并受到36个月内未收到责任人签署的证券交易文件和证券服务的处罚。解释会计师事务所为何屡屡违规，南开大学金融学教授辉忠对《证券日报》记者表示，目前上市公司聘请审计机构的模式存在天然的利益冲突。作为纳税人，上市公司对审计机构的选择和任命拥有直接控制权。这使得一些审计机构更容易放弃执业原则，转而挑战客户并获取收入，难以保持独立性、客观性和公正性。另一方面，行业普遍采用的特许经营模式也存在结构性问题。总部对分支机构的质量控制不力。各分支机构独立经营、独立盈亏。总部无法有效统一执业标准和监管执业质量，导致内部质量管理体系难以落实。系统供应持续改善。除了对专业实施严格监管根据实践，监管层出台了一系列切实举措，提升会计师事务所资本市场专业服务质量，持续推动行业规范健康发展。同时，不断强化部门间、系统间的协同监管，证监会与多部门建立规范的沟通合作机制，并通过联合座谈会、专题培训等方式进一步凝聚监管合力。例如，1月5日，证监会召开推动资本市场金融欺诈综合防治体系跨行业联动工作座谈会，会同有关部门共同研究制定加强金融欺诈综合惩治工作的重点问题。当地证券监管机构从实践角度深圳、江苏、广东等地区系统部门与地方相关部门召开联席专题会议，强调强化会计师事务所“监管”责任。一方面，完善制度规则的规定；今年2月，第十四届全国人大常委会第二十一次会议审议了《中华人民共和国注册会计师法（修订草案）》（以下简称《草案》），并向社会公开征求意见。 《草案》以规范专业服务、完善监管措施、强化问责为重点，对提高会计师事务所资本市场专业服务质量作出系统安排。苏州商业银行特约调查员吴泽伟对《证券日报》记者表示，如果会计师事务所的工作质量低，资产定价功能就会下降。如果资本市场会被扭曲，无法根据虚假或扭曲的财务信息形成合理的价格，从而导致资源的错配。这直接导致投融资效率下降，优秀企业难以获得充分的评估和融资，有可能让问题企业垄断市场资源。如果这种情况持续下去，将对资本市场的可靠性和稳定运行产生严重影响。未来，如果要进一步提高整个行业的专业水平，除了继续加强严格的外部监管和制度限制外，田立辉建议，要从两个方向努力：超前预防和事件发生时的管控。一是严格准入，实行“先认证、后许可”。为了保证独立性，我们将共同审计收费第三方监督、审计机构抽签轮换等内部机制。我们敦促企业建立一票否决制度，提高运营质量。二是利用数字化建设智能风险管理平台，对高风险项目进行实时预警。强化上市公司审计委员会的实际履职，赋予其独立核查和“举报”权，从源头上保证财务信息的可靠性。
（编辑：蔡青）